Scopri tutto sulle tasse in Albania: Guida completa per aziende e privati 2024

L’Albania è una destinazione sempre più interessante per investitori e lavoratori, grazie al suo sistema fiscale competitivo e alla crescente economia. Questo articolo offre una panoramica completa delle tasse applicabili sia alle persone fisiche che alle società, inclusi i contributi previdenziali.

Tassazione per le persone fisiche

1. Imposta sul reddito delle persone fisiche

L’imposta sul reddito delle persone fisiche in Albania si applica sia ai lavoratori dipendenti che agli autonomi (partite IVA), con regole diverse per ciascuna categoria:

Lavoratori dipendenti:

• Redditi fino a 50.000 ALL mensili: 0%
• Redditi da 50.001 ALL a 60.000 ALL mensili:
• Fino a 35.000 ALL: 0%
• Da 35.001 a 60.000 ALL: 13% sulla parte eccedente i 35.000 ALL
• Redditi superiori a 60.000 ALL mensili:
• Fino a 30.000 ALL: 0%
• Da 30.001 a 200.000 ALL: 13% sulla parte eccedente i 30.000 ALL
• Oltre 200.000 ALL: 22.100 ALL fissi, più 23% sulla parte eccedente i 200.000 ALL

Riferimento legislativo: Articolo 24 della Legge n. 29/2023

• Lavoratori autonomi (Vetëpunësuar): Secondo l’Udhëzim Nr. 26, datë 8.9.2023, l’imposta per i lavoratori autonomi è calcolata in base ai seguenti scaglioni di reddito:
• Fino a 14.000.000 ALL annuali: 0%
• Oltre 14.000.000 ALL annuali: 15%

Inoltre, i lavoratori autonomi non sono soggetti all’imposta sui dividendi, poiché questa si applica esclusivamente ai soci delle società che percepiscono utili distribuiti. I “vetëpunësuar” pagano unicamente l’imposta sul reddito netto derivante dalla loro attività.

Riferimento legislativo: Articolo 24 della Legge n. 29/2023, integrato dall’Udhëzim Nr. 26, datë 8.9.2023

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2. Contributi previdenziali e sanitari

I lavoratori autonomi (“vetëpunësuar”) sono obbligati a indicare uno stipendio mensile minimo come base imponibile per il calcolo dei contributi. Su questa base si applicano le stesse aliquote previste per i lavoratori dipendenti, ovvero:

Contributi previdenziali (pensionistici):

• 15% a carico del datore di lavoro (nel caso dei lavoratori autonomi, interamente a loro carico).
• 9,5% a carico del lavoratore.
• Contributi sanitari:
  • 1,7% a carico del datore di lavoro (nel caso dei lavoratori autonomi, interamente a loro carico).
  • 1,7% a carico del lavoratore.

Questi contributi sono calcolati sullo stipendio minimo dichiarato dal lavoratore autonomo, che rappresenta la base imponibile per il sistema contributivo.

Riferimenti legislativi: Articoli pertinenti dell’Udhëzim Nr. 26, datë 8.9.2023, in relazione alla Legge n. 29/2023.

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3. Imposta sul capitale:

In Albania, alcune forme di reddito, come interessi e capital gains, sono soggette a una ritenuta alla fonte del 15%. Per i dividendi distribuiti ai soci, si applica un’aliquota ridotta dell’8%, in linea con le recenti riforme fiscali mirate a incentivare gli investimenti. La ritenuta alla fonte, o “imposta mbajtje në burim”, viene trattenuta direttamente dall’entità che eroga il reddito e rappresenta l’imposta definitiva su tali entrate.

Riferimento legislativo: Articolo 24 della Legge n. 29/2023

Tassazione per le società

1. Imposta sul reddito delle società (Corporate Income Tax)

Le società in Albania sono soggette a un’imposta sul reddito basata sul fatturato annuo:

• Fatturato fino a 14 milioni di ALL: 0% Questa esenzione si applica alle piccole imprese, rendendo il sistema particolarmente favorevole per start-up e microimprese.
• Fatturato superiore a 14 milioni di ALL: 15% Questa aliquota si applica al reddito imponibile delle società di medie e grandi dimensioni.

Riferimento legislativo: Articolo 24 della Legge n. 29/2023

2. Contributi previdenziali e sanitari per i dipendenti

Le società devono pagare i contributi per i propri dipendenti come indicato nella sezione precedente. Questo rappresenta un costo aggiuntivo che le imprese devono considerare nella gestione del personale.

Riferimento legislativo: Articoli 9 e 15 della Legge n. 7703/1993, aggiornate con la Legge n. 29/2023.

3. Imposta sul valore aggiunto (IVA)

L’aliquota standard dell’IVA in Albania è del 20%, applicata alla maggior parte dei beni e servizi. Tuttavia, sono previste aliquote ridotte per alcune categorie:

6%: Applicata a servizi turistici e ad alcune categorie di beni e servizi specifici.

0%: Per le esportazioni e alcune transazioni particolari, come:

• Esportazioni di beni verso paesi al di fuori dell’Albania;
• Servizi di trasporto internazionale di persone o merci;
• Fornitura di oro alla Banca d’Albania;
• Forniture di beni nel bagaglio personale dei viaggiatori, secondo le normative vigenti.

Riferimento legislativo: Articoli 17 e 18 della Legge n. 92/2014

4. Altre imposte aziendali

• Imposta sugli immobili aziendali: calcolata sul valore catastale dell’immobile, con aliquote diverse rispetto agli immobili residenziali.
• Imposta sui dividendi: i dividendi distribuiti ai soci sono tassati al 8%, come menzionato in precedenza.

Riferimenti legislativi: Articoli 15 e 24 della Legge n. 29/2023 e Legge n. 9632/2006.

Conclusioni

Il sistema fiscale albanese è progettato per incentivare gli investimenti e la crescita economica. Le aliquote favorevoli per le imprese di piccole dimensioni e la semplicità del sistema rappresentano un vantaggio competitivo rispetto ad altri paesi. Tuttavia, è importante considerare non solo le imposte dirette ma anche i contributi previdenziali e sanitari, che incidono sia sui redditi personali che sui costi aziendali.