Zbuloni gjithçka mbi taksat në Shqipëri: Udhëzues i plotë për kompani dhe individë 2024

Shqipëria po bëhet një destinacion gjithnjë e më interesant për investitorët dhe punëtorët, falë sistemit të saj konkurrues të taksave dhe ekonomisë në rritje. Ky artikull ofron një përmbledhje të plotë të taksave të zbatueshme për individët dhe kompanitë, përfshirë kontributet shoqërore dhe shëndetësore.

Taksimi për individët

1. Tatimi mbi të ardhurat personale

Tatimi mbi të ardhurat personale në Shqipëri zbatohet si për punonjësit ashtu edhe për të vetëpunësuarit, me rregulla të ndryshme për secilën kategori:

Punonjësit:

• Të ardhura deri në 50,000 ALL në muaj: 0%
• Të ardhura nga 50,001 ALL deri në 60,000 ALL në muaj:
  • Deri në 35,000 ALL: 0%
  • Nga 35,001 ALL deri në 60,000 ALL: 13% për shumën mbi 35,000 ALL
• Të ardhura mbi 60,000 ALL në muaj:
  • Deri në 30,000 ALL: 0%
  • Nga 30,001 ALL deri në 200,000 ALL: 13% për shumën mbi 30,000 ALL
  • Mbi 200,000 ALL: 22,100 ALL fikse, plus 23% për shumën mbi 200,000 ALL

Referencë ligjore: Neni 24 i Ligjit nr. 29/2023

• Të vetëpunësuarit: Sipas Udhëzimit Nr. 26, datë 8.9.2023, tatimi për të vetëpunësuarit llogaritet bazuar në këto shkallë të të ardhurave:
  • Deri në 14,000,000 ALL në vit: 0%
  • Mbi 14,000,000 ALL në vit: 15%
  Për më tepër, të vetëpunësuarit nuk i nënshtrohen tatimit mbi dividentët, pasi ky zbatohet vetëm për aksionarët e kompanive që marrin fitime të shpërndara. “Të vetëpunësuarit” paguajnë vetëm tatimin mbi të ardhurat neto nga aktivitetet e tyre.

Referencë ligjore: Neni 24 i Ligjit nr. 29/2023, i integruar me Udhëzimin Nr. 26, datë 8.9.2023

2. Kontributet e sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore

Të vetëpunësuarit (“vetëpunësuar”) janë të detyruar të deklarojnë një pagë mujore minimale si bazë tatimore për llogaritjen e kontributeve. Normat e njëjta si për punonjësit zbatohen:

• Kontributet e sigurimeve shoqërore:
  • 15% që zakonisht paguhet nga punëdhënësi (për të vetëpunësuarit, paguhet tërësisht nga ata).
  • 9,5% që zakonisht paguhet nga punëmarrësi.
• Kontributet e sigurimeve shëndetësore:
  • 1,7% që zakonisht paguhet nga punëdhënësi (për të vetëpunësuarit, paguhet tërësisht nga ata).
  • 1,7% që zakonisht paguhet nga punëmarrësi.

Këto kontribute llogariten mbi pagën minimale të deklaruar nga i vetëpunësuari, e cila përbën bazën tatimore për sistemin e kontributeve.

Referencë ligjore: Nenet përkatëse të Udhëzimit Nr. 26, datë 8.9.2023, në lidhje me Ligjin nr. 29/2023.

3. Tatimi mbi kapitalin:

Në Shqipëri, disa forma të të ardhurave, si interesat dhe fitimet kapitale, i nënshtrohen një tatimi në burim prej 15%. Për dividentët e shpërndarë aksionarëve, zbatohet një normë e reduktuar prej 8%, në përputhje me reformat e fundit tatimore që synojnë të nxisin investimet. Tatimi në burim mbahet drejtpërdrejt nga subjekti që shpërndan të ardhurat dhe përfaqëson tatimin përfundimtar mbi këto të ardhura.

Referencë ligjore: Neni 24 i Ligjit nr. 29/2023

Taksimi për kompanitë

1. Tatimi mbi të ardhurat e kompanive

Kompanitë në Shqipëri i nënshtrohen një tatimi mbi të ardhurat bazuar në qarkullimin vjetor:

• Qarkullim deri në 14 milionë ALL: 0% Kjo përjashtim zbatohet për ndërmarrjet e vogla, duke e bërë sistemin veçanërisht të favorshëm për startup-et dhe mikro-bizneset.
• Qarkullim mbi 14 milionë ALL: 15% Kjo normë zbatohet mbi të ardhurat e tatueshme të ndërmarrjeve të mesme dhe të mëdha.

Referencë ligjore: Neni 24 i Ligjit nr. 29/2023

2. Kontributet e sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore për punonjësit

Kompanitë duhet të paguajnë kontributet për punonjësit e tyre siç specifikohet në seksionin e mëparshëm. Kjo përfaqëson një kosto shtesë që kompanitë duhet të marrin parasysh në menaxhimin e personelit.

Referencë ligjore: Nenet përkatëse të Ligjit nr. 7703/1993, të përditësuara me Ligjin nr. 29/2023.

3. Tatimi mbi vlerën e shtuar (TVSH)

Norma standarde e TVSH-së në Shqipëri është 20%, e zbatueshme për shumicën e mallrave dhe shërbimeve. Megjithatë, janë parashikuar norma të reduktuara për disa kategori:

• 6%: E zbatueshme për shërbimet turistike dhe disa kategori të mallrave dhe shërbimeve specifike.
• 0%: Për eksportet dhe disa transaksione të veçanta, si:
  • Eksportet e mallrave drejt vendeve jashtë Shqipërisë;
  • Shërbimet e transportit ndërkombëtar të personave ose mallrave;
  • Furnizimi me ar për Bankën e Shqipërisë;
  • Furnizimi me mallra në bagazhin personal të udhëtarëve, sipas rregulloreve në fuqi.

Referencë ligjore: Nenet 17 dhe 18 të Ligjit nr. 92/2014

4. Të tjera taksa të kompanive

• Tatimi mbi pronat e kompanive: Llogaritet mbi vlerën kadastrale të pronës, me norma të ndryshme krahasuar me pronat rezidenciale.
• Tatimi mbi dividentët: Dividentët e shpërndarë aksionarëve tatohen me 8%, siç është përmendur më parë.

Referencë ligjore: Nenet 15 dhe 24 të Ligjit nr. 29/2023 dhe Ligji nr. 9632/2006.

Përfundime

Sistemi tatimor shqiptar është projektuar për të nxitur investimet dhe rritjen ekonomike. Normat e favorshme për ndërmarrjet e vogla dhe thjeshtësia e sistemit përfaqësojnë një avantazh konkurrues krahasuar me vendet e tjera. Megjithatë, është e rëndësishme të konsiderohen jo vetëm taksat e drejtpërdrejta, por edhe kontributet e sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore, të cilat ndikojnë si tek të ardhurat personale ashtu edhe tek kostot e kompanive.